Налоги с продажи квартиры, дачи, гаража
— В связи с переменой места жительства я продаю гараж, дачу, квартиру. Как облагаются в данном случае доходы от продажи недвижимости?
Отвечает главный госналоговый инспектор отдела массово-разъяснительной работы и обращений граждан ГНА в г. Севастополе Наталья Белоусова:
— Стоимость гаража, как нежилой недвижимости, независимо от последовательности продажи, подлежит налогообложению по ставке 5%. Со стоимости дачного участка налог следует заплатить с учетом площади дачного домика как жилой недвижимости, с применением льготных 100 кв.м и ставки налога в размере 1%. Стоимость квартиры в данном случае будет рассматриваться как вторая продажа жилой недвижимости на протяжении года после продажи дачного домика, поэтому налог должен быть применен по ставке 5% ко всей стоимости продаваемой квартиры. Однако здесь право выбора остается за гражданином, какую из продаваемой жилой недвижимости оформлять у нотариуса первой.
— Существуют ли льготы при налогообложении недвижимости в соответствии с Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц»?
— В случае, если гражданин один раз на протяжении календарного года продает квартиру, либо часть квартиры, комнату, жилой дом или садовый домик (включая землю под ними), общая площадь которых не превышает 100 кв.м, то налог от продажи такой недвижимости вообще не уплачивается. В случае, если площадь жилой недвижимости превышает 100 кв.м, то налог по ставке 1% необходимо заплатить только с части стоимости недвижимости, пропорциональной площади превышения. То есть, при продаже дома площадью 150 кв.м налогообложению подлежит лишь стоимость 50 кв.м.
Доход от продажи один раз в год жилой недвижимости для всех граждан облагается одинаково, то есть налог в размере 1% необходимо заплатить с площади, превышающей 100 кв.м (150 кв.м — 100 кв.м = 50 кв.м). Далее рассчитываем стоимость одного квадратного метра продаваемой жилплощади (110 тыс. у.е. : 150 кв.м = 733 у.е.) и облагаемый налогом доход (733 у.е. х 50 кв.м = 36650 у.е.) в национальной валюте (36650 у.е. х 5,05 грн. = 185082 грн. 50 коп.). Налог с доходов физических лиц в данном случае составляет (1% х 185082,5 = 1850 грн. 83 коп.) 1850 грн. 83 коп. Таким образом, от продажи квартиры площадью 150 кв.м необходимо уплатить налог с доходов физических лиц в размере 1% от расчетной стоимости площади, превышающей 100 кв.м.
— Придется ли мне платить налог, если в начале года я продал комнату 15 кв.м, а летом хочу продать — 1 к/к площадью 45 кв.м, ведь до нормативных 100 кв.м еще далеко?
— Льготное налогообложение в течение одного и того же календарного года применяется только к одному, причем первому объекту продажи жилой недвижимости.
В данном случае не облагается доход, полученный гражданином от продажи 15-метровой комнаты в квартире.
Продажа однокомнатной квартиры — второго объекта жилой недвижимости на протяжении одного года — подлежит налогообложению по ставке 5% с общей (без льготных 100 кв.м) стоимости жилого объекта.
— Как облагается доход, полученный от продажи нежилой недвижимости, находящейся в личной собственности?
— Налогообложению по ставке 5% подлежит вся стоимость любого объекта, независимо от количества продаж таких объектов на протяжении года одним и тем же лицом.
— Какая ставка налога предусмотрена при продаже земли?
— Согласно Закону Украины «О налоге с доходов физических лиц» не подлежат налогообложению доходы, полученные гражданами от продажи земельных паев и земель сельскохозяйственного назначения, полученных в собственность в процессе приватизации. Продажа земель иного назначения подлежит налогообложению по ставке 5%.
